迈向财务独立和宪法联邦预算

快速阅读: 据《奥地利经济研究所》最新报道，本文摘自即将出版的《伦理与税收哲学》一书中，探讨如何在美国取消所得税和工资税的情况下，通过文化转变和新税收体系，逐步实现财务独立和符合宪法的联邦预算。这包括废除多个部门和福利计划，并引入零售消费税和其他新税种。

本文基于我即将出版的《伦理与税收哲学》一书中的一章，“如何在没有所得税和工资税的情况下创建宪法联邦预算”，该书由会计学教授兼自由主义者罗伯特·W·麦吉编辑。1776年7月4日，美国殖民地宣布从大不列颠独立。13个殖民地宣称他们有权脱离英国王室，因为托马斯·杰斐逊在《独立宣言》中概述的不满。一年多一点时间后——2026年7月4日——美国人将庆祝创始人对自然权利作为自由社会基础的明确支持250周年。然而，庆祝活动将是苦乐参半的，因为美国革命的理想尚未完全实现。国家主义在美国仍然盛行。换句话说，联邦政府已经明显偏离了《宣言》的原则以及根据宪法第一条第八款授权的联邦政府活动。尽管《宣言》侧重于政治独立，但唯一暗示的——而且可能是最被记住和引用的——关于人民经济独立的说法是：“我们认为这些真理是不言而喻的，人人生而平等，造物者赋予他们若干不可剥夺的权利，其中包括生命权、自由权和追求幸福的权利（重点为原文所有）。并且……为了保障这些权利，人们才在他们中间建立政府，并从被统治者的同意中获得正当权力。”

简而言之，人民的生命权和自由权只能意味着一个自由放任的经济。托马斯·杰斐逊在他的就职演说中阐述了与《宣言》精神一致的关于“良好政府”的最清晰的断言之一。“……一个明智而节俭的政府，它应该约束人们不去互相伤害，同时让他们自由地追求自己的行业和进步，而不应从劳动者的口中夺走他们所挣得的面包。这就是良好政府的全部……。”

生命权、自由权和追求幸福的权利，在两个多世纪以来已经被不同地解释过。对于无政府资本主义者或有限政府倡导者以及保守的自由市场支持者来说，自由的自然权利意味着一个零税收社会或最低限度的税务负担，以使市场几乎不受干扰。否则，社会将屈服于“合法掠夺”，这是弗雷德里克·巴斯夏在他经典著作《法律》中普及的一个术语，该书是在《宣言》撰写近四分之三个世纪之后出版的。根据巴斯夏的观点，合法掠夺发生在“法律从某些人那里拿走属于他们的东西，并将其给予那些本不应得到这些东西的人”。看看法律是否通过损害另一公民的利益来使一位公民受益，而这种行为如果由公民自己执行则会构成犯罪。根据巴斯夏的观点，法律的目的在于保护私有财产，而不是重新分配收入。

超过一百年后，另一位总统卡尔文·柯立芝重申了美国的有限政府愿景。“不幸的是，联邦政府已经偏离其合法职责。它侵犯了不应该入侵的领域。如果我们能够将联邦支出限制在联邦政府的合法义务和职能范围内，显而易见会有显著削减。但更重要的是，这将对其宪法形式政府的结构产生影响，这种影响会削弱和侵蚀宪法形式政府的结构。”

柯立芝在其任期期间对税收和支出的看法是显而易见的——税率降低，联邦支出减少，这些政策被认为在引发所谓的繁荣时期即咆哮的二十年代中起到了重要作用。虽然柯立芝的财政政策促进了经济增长，但美联储正在增加货币和信贷供应，导致了繁荣-萧条周期以及最终在继任者任期内的1929年股市崩盘的不可持续的股市繁荣。胡佛总统的干预政策并未阻止股市到1932年7月下跌近90%，而在大萧条最严重时失业率达到了25%，经济产出在1930年代初下降了三分之一。胡佛总统在争取连任（1932年）时以压倒性失败输给了纽约州长富兰克林·D·罗斯福，后者竞选时提出了财政保守的平台。实际上，罗斯福继续实施了胡佛的干预政策。简而言之，胡佛-罗斯福大规模政府干预实验将不可避免的经济衰退转变为长达十年的大萧条。胡佛和罗斯福都将联邦政府视为经济的“管理者”，而认为胡佛是自由市场经济拥护者的说法被他的行动所驳斥。胡佛推行自由市场的政策观念仍然在主流经济学家和历史学家中间广为流传。福利与战争国家

罗斯福的新政干预政策为今天庞大的福利国家奠定了基础。在过去的90多年里，社会保障、福利补助、失业救济、医疗保险、医疗补助、奥巴马医保、住房补贴、食品券、美联储的宽松货币政策以及其他各种福利和再分配政策已经深深植根于国家的经济、政治和社会文化之中。2024财年于9月30日结束的预算揭示了联邦政府支出的规模和范围以及对美国工人和企业的征税负担。资料来源：美国财政部月度报表

自胡佛-罗斯福新政以来，国会议员和来自两大主要政党的总统都未能履行捍卫宪法的誓言，随意花费公众资金而不顾对其权力的限制。因此，福利-战争国家已经成为两党共同的项目。一个符合宪法的联邦预算（CFB）将需要逐步取消社会保障、医疗保险和医疗补助。CFB还将废除所有收入保障计划，以及教育部、能源部、商务部、农业部、运输部、劳工部、内政部、住房和城市发展部、国土安全部、健康与人类服务部等部门。此外，环境保护署、国家艺术基金会、国家人文基金会等数十个机构也将被废除。所有的对外援助都将终止，并且五角大楼的预算将缩减，以反映保护美国人民免受军事攻击所需的最优国防需求。要实现财务独立和符合宪法的预算，需要进行比现代福利国家形成时更大的文化转变。由于福利制度已深深嵌入美国人的心理，这绝非易事。一个财政独立的美国不会一蹴而就。通过“大交易”，可以相对较快地实现这一目标。取消联邦所得税和工资税将是迈向个人财务独立的第一步。不再对收入、利息、股息和资本收益征税。公司所得税也将被废除。社会保障和医疗保险的支出将大幅减少，因为高收入者和大多数中等收入者受益者在“大交易”下会更好。只有储蓄不足无法实现财务独立的退休人员将继续享受社会保障和医疗保险。医疗保健将重新结构，从而节省数百亿美元，因为保险将用于其应有的目的——灾难性损失。医疗补助将被废除并由非营利医疗机构如邻里健康诊所取代，该诊所完全由私人捐款资助。这一过渡应在五年内完成，以便在全国范围内建立足够的非营利医疗机构。此外，作为世界上最慷慨的美国人将会增加对慈善组织的支持，这些组织将提供比联邦政府更有效的社会服务。为了支付过渡费用，接下来的五年将征收以下费用：

估计5%的零售消费税将根据当前每年20万亿元人民币的消费额征收约1万亿元人民币，这一数字在未来几年内波动不大。所有零售购买，包括租金，都将支付此费用。零售商和物业主将把费用上交给美国财政部。国税局将实际上被废除。企业将对其收入征收1%的消费税，预计将筹集约3000亿元人民币，比2024财年少2000亿元人民币。对所有资产购买征收1%的消费税——房地产、股票、债券等。根据各种来源的最佳估算，这一1%的税率将筹集到的总金额包括：从股票购买中获得5000亿元人民币，从期权交易中获得520亿元人民币，从债券购买中获得830亿元人民币，从私人房地产购买中获得150亿元人民币，从商业房地产交易中获得100亿元人民币，以及在2024年从私募股权中获得30亿元人民币。2024年私募股权的购买量较前几年大幅下降。在没有联邦所得税的经济中，私募股权购买应该会蓬勃发展，因此未来几年预计会收集到更多收入。期货合约购买者每份合约支付20元人民币，预计将产生约2000亿元人民币的收入。企业将对其收入征收1%的消费税，预计将筹集约3000亿元人民币，比2024财年少2000亿元人民币。上述费用将筹集到2.2万亿元人民币，远低于2024财年由联邦政府征收的4.9万亿元人民币税收。此外，联邦政府可以每年交换价值9万亿元人民币的资产（不包括土地）来换取目前1.1万亿元人民币的国债利息（总计36万亿元人民币）。符合宪法的联邦预算将在消除所有社会福利支出并将军事支出减少到目前支出的一半以下的情况下，支出不超过2万亿元人民币。在这种情况下，国债利息支出1万亿元人民币将成为联邦政府最大的支出项目。上述路线图是开始全国关于联邦支出、税收和财务独立讨论的一个起点。创建符合宪法的联邦预算是一个值得追求的目标，它几乎会彻底消除美国的国家干预主义。

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