Q&A： Protiviti 对审计下一步发展的头排视图

快速阅读: 《会计年龄》消息，内部审计正从传统的保证角色转向提供战略洞察，以应对技术颠覆和复杂风险。专家呼吁审计团队提升技术能力、数据质量和文化适应性，同时应对监管挑战，以成为企业创新和韧性的重要推手。

长期以来被视为后台保障功能的审计，如今已成为组织应对技术颠覆、监管变化和日益复杂的业务风险的前沿阵地。静态年度计划和事后审查的时代已经结束。如今，审计团队被期待提供实时洞见、评估人工智能驱动系统，并帮助企业做出前所未有的决策。

在Protiviti英国分公司，董事总经理珍妮特·巴贝里丝（珍妮特·巴贝里丝）和总监迪帕·克里希纳马查里（迪帕·克里希纳马查里）正在见证这一转变在金融服务客户中逐步显现。作为内部审计领域的资深人士，她们现在正帮助团队在技术和文化上重新武装自己，以适应一个被动应对已不再是可行选择的时代。

**从保证到战略洞察**

“检查与平衡”这一表述已不足以概括内部审计团队被期望提供的内容。该职能现在不仅要保持独立性，还要提供战略输入——这是一种张力，但也是一个机会。

“尽管仍需保持独立性，内部审计现已融入关键治理论坛，”克里希纳马查里说道。

“这不再仅仅是在事后提供保证。审计团队现在会参与到重大变革决策中——例如外包、离岸外包或大规模转型——并被期待实时挑战并支持管理层。”

这种演变部分是由于外部因素推动的。地缘政治不稳定、新冠疫情后的余波、经济气候的波动以及快速的技术颠覆使组织面临更广泛且更复杂的业务风险。

内部审计必须变得更加敏捷、动态和面向未来。静态的年度审计计划正在让位于滚动的风险评估和持续监控。

“旧模式已经不再有效，”巴贝里丝解释说。“内部审计需要像企业那样快速响应变化。”

**技术既是助力也是障碍**

这场转变的核心在于技术，它既是工具，又是风险来源。审计团队现在被期望使用数据分析、人工智能和自动化来更高效地工作并提供更深入的见解。但随着工具变得越来越复杂，期望和风险也随之增加。

“人工智能越来越多地被用于支持审计工作——从规划、总结会议记录到起草报告初稿，”克里希纳马查里说道。

“但现阶段仍需人工监督。我们告知团队：人工智能相当于你们最初级的分析师。它可以帮你理清思路，但你仍然需要判断力。”

巴贝里丝补充说，审计员也被要求评估人工智能系统的风险。

“我们正在帮助客户开发框架来审计人工智能解决方案，查看它们是如何训练的、是否有偏见、以及其输出是否可解释且符合现有法规。”

最后一点，可解释性，是关键。监管机构和董事会都越来越强调是否可以信任和管理人工智能系统。

“像GDPR或消费者责任这样的事情没有AI豁免权，”克里希纳马查里说。“如果模型涉及客户决策，就需要可审计性。”

然而，虽然工具在进步，许多组织仍在处理基础问题，尤其是数据质量问题。

“数据问题是内部审计创新面临的最大障碍之一，”巴贝里丝指出。“你不能在不稳固的基础上建立分析。”

**文化难题**

即使工具和数据存在，文化也可能阻碍进展。公司接受变革的态度及其对风险的承受能力在其审计职能发展中起着关键作用。

“采用人工智能不仅仅是关于技术，”克里希纳马查里说。“这是关于心态。高级领导是否愿意应对新兴风险？他们是否愿意在过程中较早地接受审计的挑战？这种文化转型往往比技术转型更具挑战性。”

Protiviti最近的全球风险调查进一步证实了这一点。除了经济波动和网络安全，高管们还特别关注人才的可得性、劳动力期望的变化以及颠覆性创新的速度。

**人才短缺和继任危机**

人才问题尤为紧迫。随着审计职能采用更先进的技术并承担更广泛的咨询角色，他们需要能够连接技术、分析和商业专业知识的人才。但这样的人才并不容易找到——或者保留。

“具备经验的审计师供应不足，他们理解数据、人工智能以及这些工具运行的业务背景，”巴贝里丝说。

“我们也看到了潜在的继任问题。如果初级员工过于依赖自动化，他们可能难以培养出晋升至高级职位所需的批判性思维和专业判断力。”

克里希纳马查里同意这一点。

“我们需要确保我们从基础开始建设这个专业。人工智能虽有很大助益，却无法替代基础能力。”

他们认为，答案在于提高技能、指导和为内部人才创造成长机会。同时，审计领导者需要重新定义未来的审计人员形象。

“这不仅关乎技术能力，”巴贝里丝说。“也关乎沟通、影响力和商业头脑。今天的审计人员需要有足够的自信敢于挑战董事会，同时在如何做到这一点时保持适度和务实。”

他们认为，答案在于提高技能、指导和为内部人才创造成长机会。同时，审计领导者需要重新定义未来的审计人员形象。

**监管：既是推动力也是挑战**

尽管创新继续进行，监管环境也在演变。欧盟的人工智能法案将对使用高风险人工智能系统的公司提出新的期望，而在英国，特许IIA更新的准则促使审计领导者审查其职能的实际运作方式。

“重点现在是动态、前瞻性和与业务战略整合，”巴贝里丝说。“不仅仅是满足标准的文字要求——而是要符合其意图。”

内部审计员还越来越多地被期望展示他们的工作如何支持长期价值创造和韧性。这包括从第三方风险和运营韧性到金融犯罪控制和人工智能伦理的所有方面提供保证。

**重新定义的职业**

那么，内部审计是否正在被根本性地重新定义？根据巴贝里丝和克里希纳马查里的说法，答案是肯定的，但并非一蹴而就。

“没有单一的蓝图，”克里希纳马查里说。“不同的组织处于不同的成熟阶段。但方向很明确：更多战略投入、更多技术整合，以及更多压力去提供驱动决策的见解。”

对于那些愿意进化的人来说，机会是巨大的。只要内部审计具备恰当的授权、正确的思维模式和合适的人才，它就可以成为韧性和创新的强大推动者。

“我们正在与我们支持的企业一起转型，”巴贝里丝说。“这意味着打造一支灵活、动态且为迎接未来挑战做好准备的团队。”

(以上内容均由Ai生成)